Добросовестность не спасает компании от штрафов

С этого года расширены возможности проверки бизнеса различными госструктурами.

— Например, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, — объясняет аудитор ООО «ЛИТА-Аудит» Наталия Ребракова. — Могут приостанавливаться операции по счетам налогоплательщика в банке в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений. Выездная проверка плательщика страховых взносов теперь может быть продлена на срок до шести месяцев.

По наблюдениям юристов, в этом году налоговых проверок больше не стало — штат налоговых инспекций не увеличен.

— Количество налоговых проверок даже снижается, но растет их качество, — уверена Ольга Проскурина, управляющий партнер ЮФ «JBI Эксперт». — Если раньше налоговики проигрывали в судах большинство дел, то по итогам 2014 года в их пользу решено более 60% исков.

— По всей видимости, план сбора налогов стал жестче, поэтому с проверками приходят, как правило, в платежеспособные компании, — добавляет Олег Проскурин, управляющий партнер той же юридической фирмы. — Проверяющие готовы как к официальному, так и к неофициальному диалогу. Например, в комиссии по рассмотрению споров может быть снижена сумма штрафов, если предприниматель гарантирует ее оплату и не предпримет действий, касающихся банкротства компании или вывода активов.

Подготовиться к проверкам можно, утверждают специалисты. Ольга Проскурина рекомендует ознакомиться с приказом, который можно найти на официальном сайте УФНС. Он позволяет налогоплательщикам проверить себя: попадает ли предприятие под критерии, служащие поводом для выездной проверки.

Впрочем, от неожиданностей застраховаться очень сложно.

— Налоговым органам невыгодно оповещать бизнес обо всех целях предстоящих проверок, чтобы налогоплательщик не мог заранее исправить ошибки и правильно оформить документы, если у него имеются нарушения в них, — считает управляющий партнер юридической компании «Статский Советник» Алексей Кандыбка. — Например, компания подала декларацию по НДС, в которой допустила техническую ошибку. После этого, не сообщив о допущенной ошибке, ИФНС провела проверку и начислила около 2 млн рублей НДС. Налоговики понимают, что многие предприниматели работают без квалифицированных бухгалтеров и юристов, поэтому пользуются этим. Компания самостоятельно подала жалобу в УФНС России по РО, но не добилась результата, при этом основания для отмены решения имелись, однако в жалобе они заявлены не были. К сожалению, к нам они обратились после рассмотрения жалобы УФНС, поэтому в суде удалось отменить только штрафы в размере 163 тыс. рублей. В то же время, если бы нарушения процедуры проверки были обжалованы в УФНС, тогда эти доводы рассмотрел бы и суд. Обязательный досудебный этап очень важен, его тоже надо проходить с квалифицированными юристами.

Опрошенные N эксперты сошлись во мнении, что недобросовестные контрагенты — один из главных рисков для бизнеса.

— Государство предпочитает перекладывать вину на добросовестные компании, а не ужес­точать правила регистрации фирм, — заметила Ольга Проскурина. — Компанию-однодневку проверяли налоговые органы, но никаких претензий ей не предъявили. Когда же она исчезла, ее добросовестному контрагенту выписали штрафы.

— В Налоговом кодексе прописано, что все спорные ситуации решаются в пользу налогоплательщика, а в судебной практике происходит все наоборот, — рассказывает Алексей Кандыбка. — Судя по нашему опыту, более половины конфликтов по поводу уплаты налогов можно отнести к спорным ситуациям. Например, рынок стройматериалов довольно конкурентный, очень часто подрядчики закупают материалы подешевле, попадая на фирмы-однодневки (как правило, они предлагают цены ниже рыночных, не платя налоги полностью или частично). За это налоговая начисляет подрядчику многомиллионные налоги и штрафы. Убедить суд, что компания была добросовестным приобретателем и не преследовала целью незаконное получение налоговых льгот, невозможно. Уже на протяжении примерно 3 лет суды исходят из презумпции виновности строительных компаний, считая, что все они в таком случае занимаются получением незаконной налоговой выгоды.

Проверки налоговиков можно пройти без штрафов, считают эксперты, а вот с другими контролирующими организациями дело обстоит сложнее.

— В связи с ростом торгового бизнеса наш клиент, зарегистрированный как ИП, решил открыть ООО, — вспоминает Ольга Проскурина. — Мы провели для него анализ изменения налоговой нагрузки, но клиент решил не открывать ООО, поскольку в этом случае сущест­венно вырастают размеры штрафов. Все требования пожарных, санитарных врачей и прочих контролеров, которых более 30 и которые навещают его очень часто, он выполнить не в состоянии.

Одними из самых сложных являются требования трудового законодательства. Ольга Проскурина рассказала о клиенте, которого на 40 тыс. рублей оштрафовала трудовая инспекция за неправильную прошивку журнала учета трудовых книжек (отсутствовала сургучная печать). Дотошный предприниматель задался целью выполнить требование законодательства: купил сургуч, но специальную печать для сургуча в Ростове никто не смог сделать.

С этого года расширены возможности проверки бизнеса различными госструктурами.

— Например, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, — объясняет аудитор ООО «ЛИТА-Аудит» Наталия Ребракова. — Могут приостанавливаться операции по счетам налогоплательщика в банке в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений. Выездная проверка плательщика страховых взносов теперь может быть продлена на срок до шести месяцев.

По наблюдениям юристов, в этом году налоговых проверок больше не стало — штат налоговых инспекций не увеличен.

— Количество налоговых проверок даже снижается, но растет их качество, — уверена Ольга Проскурина, управляющий партнер ЮФ «JBI Эксперт». — Если раньше налоговики проигрывали в судах большинство дел, то по итогам 2014 года в их пользу решено более 60% исков.

— По всей видимости, план сбора налогов стал жестче, поэтому с проверками приходят, как правило, в платежеспособные компании, — добавляет Олег Проскурин, управляющий партнер той же юридической фирмы. — Проверяющие готовы как к официальному, так и к неофициальному диалогу. Например, в комиссии по рассмотрению споров может быть снижена сумма штрафов, если предприниматель гарантирует ее оплату и не предпримет действий, касающихся банкротства компании или вывода активов.

Подготовиться к проверкам можно, утверждают специалисты. Ольга Проскурина рекомендует ознакомиться с приказом, который можно найти на официальном сайте УФНС. Он позволяет налогоплательщикам проверить себя: попадает ли предприятие под критерии, служащие поводом для выездной проверки.

Впрочем, от неожиданностей застраховаться очень сложно.

— Налоговым органам невыгодно оповещать бизнес обо всех целях предстоящих проверок, чтобы налогоплательщик не мог заранее исправить ошибки и правильно оформить документы, если у него имеются нарушения в них, — считает управляющий партнер юридической компании «Статский Советник» Алексей Кандыбка. — Например, компания подала декларацию по НДС, в которой допустила техническую ошибку. После этого, не сообщив о допущенной ошибке, ИФНС провела проверку и начислила около 2 млн рублей НДС. Налоговики понимают, что многие предприниматели работают без квалифицированных бухгалтеров и юристов, поэтому пользуются этим. Компания самостоятельно подала жалобу в УФНС России по РО, но не добилась результата, при этом основания для отмены решения имелись, однако в жалобе они заявлены не были. К сожалению, к нам они обратились после рассмотрения жалобы УФНС, поэтому в суде удалось отменить только штрафы в размере 163 тыс. рублей. В то же время, если бы нарушения процедуры проверки были обжалованы в УФНС, тогда эти доводы рассмотрел бы и суд. Обязательный досудебный этап очень важен, его тоже надо проходить с квалифицированными юристами.

Опрошенные N эксперты сошлись во мнении, что недобросовестные контрагенты — один из главных рисков для бизнеса.

— Государство предпочитает перекладывать вину на добросовестные компании, а не ужес­точать правила регистрации фирм, — заметила Ольга Проскурина. — Компанию-однодневку проверяли налоговые органы, но никаких претензий ей не предъявили. Когда же она исчезла, ее добросовестному контрагенту выписали штрафы.

— В Налоговом кодексе прописано, что все спорные ситуации решаются в пользу налогоплательщика, а в судебной практике происходит все наоборот, — рассказывает Алексей Кандыбка. — Судя по нашему опыту, более половины конфликтов по поводу уплаты налогов можно отнести к спорным ситуациям. Например, рынок стройматериалов довольно конкурентный, очень часто подрядчики закупают материалы подешевле, попадая на фирмы-однодневки (как правило, они предлагают цены ниже рыночных, не платя налоги полностью или частично). За это налоговая начисляет подрядчику многомиллионные налоги и штрафы. Убедить суд, что компания была добросовестным приобретателем и не преследовала целью незаконное получение налоговых льгот, невозможно. Уже на протяжении примерно 3 лет суды исходят из презумпции виновности строительных компаний, считая, что все они в таком случае занимаются получением незаконной налоговой выгоды.

Проверки налоговиков можно пройти без штрафов, считают эксперты, а вот с другими контролирующими организациями дело обстоит сложнее.

— В связи с ростом торгового бизнеса наш клиент, зарегистрированный как ИП, решил открыть ООО, — вспоминает Ольга Проскурина. — Мы провели для него анализ изменения налоговой нагрузки, но клиент решил не открывать ООО, поскольку в этом случае сущест­венно вырастают размеры штрафов. Все требования пожарных, санитарных врачей и прочих контролеров, которых более 30 и которые навещают его очень часто, он выполнить не в состоянии.

Одними из самых сложных являются требования трудового законодательства. Ольга Проскурина рассказала о клиенте, которого на 40 тыс. рублей оштрафовала трудовая инспекция за неправильную прошивку журнала учета трудовых книжек (отсутствовала сургучная печать). Дотошный предприниматель задался целью выполнить требование законодательства: купил сургуч, но специальную печать для сургуча в Ростове никто не смог сделать.