Сегодня 24 сентября 2019 года

Погода в Ростове +14°

19.02.2014 15:27

Налогово-полицейское завтра

Денис Вакула
«Город N» №06 (1065), 18 ФЕВРАЛЯ 2014

Уже в этом году может быть принят закон, который вернет МВД и Следственному комитету (СК) полномочия открывать уголовные дела за нарушения налогового законодательства.

В конце минувшего года Владимир Путин предложил вернуть правоохранителям право возбуждать уголовные дела в отношении бизнесменов без участия налоговых органов. После критики законопроекта со стороны Правительства РФ и Минэкономразвития президент в качестве компромисса предложил обязать полицейских перед возбуждением дел запрашивать в Федеральной налоговой службе (ФНС) актуальные для следствия материалы. N попросил эксперта описать признаки, которые привлекают внимание правоохранителей к бизнесу.

Факторы, которые могут спровоцировать полицескую проверку на предмет нарушения налогового законодательства (кликнуть для большой версии)
Факторы, которые могут спровоцировать полицескую проверку на предмет нарушения налогового законодательства. 

Сегодня полиция лишена права не только инициировать уголовные дела по налоговым правонарушениям, но и проводить полноценные проверки на предмет нарушения налогового законодательства. Однако в рамках предварительных оперативно-ро­зыск­ных мероприятий, «направленных на выявление фактов совершения налоговых преступлений или нарушений закона», полиция может действовать автономно.

Как отмечает партнер юриди­чес­кого альянса VARENIKOVГРУПП адвокат Сергей Карпов, предпринимателям важно понимать, в каких случаях к налоговой проверке могут привлекаться полицейские, каковы их полномочия и как себя вести в таких случаях, чтобы избежать осложнений.

— Привлечение полиции к участию в выездной налоговой проверке осуществляется на основании запроса руководителя налоговой инспекции или его заместителя, — рассказал г-н Карпов. — Полицейские могут не только обеспечивать физическую безопасность налоговых инспекторов, но и проводить собственные оперативно-розыскные мероприятия по проверке данных, свидетельствующих о возможных нарушениях, участвовать в выемке документов, электронных носителей информации, проведении исследований и т. д.

Участие полиции в проверке, по словам Сергея Карпова, считается обязательным в следующих случаях:

1. При обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необос­нованном возмещении налога на добавленную стоимость, акциза, зачета или возврата иного налога или признаков необоснованного предъявления к их возмещению.

2. При выявлении схем уклонения от уплаты налогов, подпадающих под признаки совершения преступлений, предусмотренных статьями 198–199.2 Уголовного кодекса, в том числе:

— если после вынесения налоговым органом решения о проведении выездной проверки налогоплательщиком предпринимаются действия, направленные на уклонение от налогового контроля, либо иные действия по противодействию выездной налоговой проверке («миграция» предприятия, смена учредителей и руководителей, реорганизация, ликвидация компании и т. п.);

— при обнаружении в рамках предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-однодневок, используемых в целях уклонения от уплаты налогов, в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), зарегистрированных по утерянным паспортам и пр.

3. При обнаружении признаков неправомерных действий при банк­ротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве налогоплательщика.

— Во время проверки избегайте аффективного поведения: агрессии, возмущения, криков, — советует г-н Карпов. — Это вам точно ничем не поможет и только усугубит ситуацию. Ни в коем случае не пугайте проверяющих своими связями, но и не заискивайте. И тем более не пытайтесь «договориться». Все это лишь укрепит их во мнении, что в вашей организации не все в порядке и они пришли по адресу. Как показывает опыт, чем более жестко и компетентно поставит себя персонал компании, тем меньше будет необоснованных претензий в будущем.

Первым делом адвокат рекомендует уточнить предмет и пределы проверки, выделить проверяющим отдельный кабинет с кофе и бутербродами и по возможности ограничить «свободное разгуливание» по территории предприятия. В случае изъятия документов и электронных носителей информации, удержания сотрудников в офисе и их личного досмотра следует требовать объяснения причин. И даже если эти действия, по мнению предпринимателя, неправомерны, высказывать несогласие следует сдержанно и коррект­но, в противном случае могут последовать обвинения в воспрепятствовании проведению проверки. Необходимо фиксировать допускаемые со стороны проверяющих нарушения: если дойдет до суда, это составит доказательную базу. Не лишним будет проинформировать налоговиков и полицейских о наличии в организации режима коммерческой тайны и настоять на подписании соглашения о неразглашении информации, которая станет им известна в процессе осуществления данного мероприятия, советует Сергей Карпов.

Уменьшить вероятность выездной налоговой проверки, по наблюдениям экспертов, помогут следующие меры: — отказ от обналичивания денежных средств и сомнительных схем налоговой минимизации: они легко выявляются и доказываются;

— уменьшение размеров платежей до 600 тыс. рублей: более крупные суммы автоматически попадают в поле зрения Федеральной службы финансового мониторинга;

— тщательная проверка контрагентов: хозяйственные отношения с фирмами-однодневками — весьма распространенная причина выездной проверки;

— исключение формулировки «агентское или комиссионное вознаграждение» при проведении платежей.

По данным Центра правовых и экономических исследований, за последние 10 лет каждый шестой предприниматель в России подвергся уголовному преследованию (примерно 16%), две трети компаний, попавших «под статью», были закрыты, в результате чего без работы осталось около 2 млн человек (данные за 2012 год). Любопытно, что подвергшиеся преследованию предприниматели, как выявил проведенный центром опрос, не были новичками в бизнесе: 47% имели стаж предпринимательской деятельности более 10 лет, еще 32% — более 20 лет.


История вопроса о полномочиях МВД и СК в возбуждении уголовных дел по налоговым правонарушениям 
В сентябре 2011 года по инициативе тогдашнего президента Дмитрия Медведева в УПК РФ была внесена статья, запрещавшая СК и МВД самостоятельно возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям без получения от налоговых органов соответствующих материалов проверок (ч. 1.1 ст. 140). Но уже через два года, 11.10.2013, президент Владимир Путин внес в Госдуму законопроект, отменяющий действие этой статьи, обосновав свое предложение тем, что статья является «основной причиной низкой эффективности раскрытия налоговых преступлений, в связи с чем существенно затруднено использование в уголовном процессе имеющихся результатов оперативно-розыскных мероприятий, проводимых органами внутренних дел». 21.10.2013 профильный комитет передал законопроект в Совет Государственной Думы. 10.12.2013 Госдума приняла законопроект в первом чтении. 20.01.2014 дата рассмотрения законопроекта во втором чтении перенесена на более поздний срок. Экспертное сообщество ожидает, что закон будет принят вскоре после завершения Олимпийских игр в Сочи.


Теги: налоги, налоговые проверки, уголовное дело

ВКонтакт Facebook Google Plus Одноклассники Twitter Livejournal Liveinternet Mail.Ru

12525 просмотров
Для добавления комментария необходимо авторизоваться
Яндекс.Метрика

Copyright © 2000-2018 Газета «Город N» | Данный сайт является интернет-версией деловой газеты «Город N» | Использование материалов допускается только со ссылкой на «Деловой Ростов» или «Город N» | Учредитель, издатель и редакция ООО «Газета» | Адрес редакции: 344000, Ростов-на-Дону, ул. Варфоломеева, 261/81, оф. 803-804 | Телефон (факс) редакции: +7 (863) 2 910 610 | e-mail: n@gorodn.ru | Редактор сайта — Алексей Тимошенко | Дизайн сайта — Владимир Подколзин